CONTABILIZACION DEL RETECREE.

Muchas dudas surgen en torno al sistema de retención en la fuente del CREE desde la promulgación del Decreto 862 del 2013; su registro contable es una de ellas.
 Para empezar se debe tener en cuenta que dentro del decreto en mención no se establece una forma de contabilización o se hace mención a esta, por tanto, se deduce que la contabilización puede ir muy ligada a la que se realiza en el día a día de las empresas; esto confirmado por la Superintendencia de Sociedades. 

Por ejemplo, si una empresa contrata servicios de revisoría fiscal a otra, el registro contable al momento de la causación de la factura puede ser el siguiente:

En este ejemplo utilizamos la cuenta ya existente “236570 – Otras retenciones” para efectuar el registro contable, Para el caso de la empresa que presta el servicio, el registro del hecho económico sería el siguiente:

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EJERCICIO DEL RETECREE.

 Muchas preguntas han surgido respecto al sistema de retenciones en la fuente del CREE, reglamentada por el Decreto 862 de 2013, sobre quiénes actúan como sujetos pasivos, quiénes como autorretenedores y qué pasará con el formulario de presentación, entre otras. Muchas de estas ya fueron resueltas por la reglamentación expedida por el Decreto 1828.   

Quizá la duda más importante corresponde a la aplicación de esta retención, por eso aquí traemos un 

ejercicio práctico en relación al tema.       

 Concontadores S.A.S. es una empresa dedicada a prestar servicios de auditoría y contabilidad, y dentro de su portafolio de clientes se encuentra ABPO S.A.S, sujeto pasivo del CREE. Por los servicios  que le fueron prestados dentro del mes de mayo del 2013 se cobraron $ 2.000.000, los cuales están sujetos al siguiente tratamiento :

(La tarifa de retención del CREE va determinada por la actividad económica, que en este caso es la 6920.)   Es importante recordar que con el Decreto 1828, todo sujeto pasivo del CREE adquiere el carácter de autorretenedor, por tanto es importante tener en cuenta que el registro de esta operación es diferente al aquí expuesto.

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